No formulário 730, o contribuinte pode indicar uma série de despesas que realizou e obter descontos fiscais. Entre essas despesas encontramos as relativas à casa. Um dos questionamentos mais frequentes diz respeito à possibilidade de descarregar na declaração de imposto as despesas relacionadas com a compra de um imóvel e, em particular, os honorários do notário com quem se estipula o contrato de venda e os honorários pagos à imobiliária.
compra de casa: as taxas notariais são dedutíveis?
A partir dos honorários notariais para a compra da casa, no modelo 730 os valores de despesas com juros, encargos acessórios e taxas de reavaliação pagos são dedutíveis do Irpef (imposto de renda pessoa física) até 19% para os empréstimos contraídos para a aquisição da casa principal, ou seja, aquela em que habitualmente reside o contribuinte ou os seus familiares.
Os encargos acessórios sobre os quais se permite calcular a dedução são as despesas necessárias à estipulação do contrato de mútuo. Essas taxas incluem:
- o valor total das quantias mais elevadas pagas devido a alterações na taxa de câmbio para hipotecas estipuladas em outra moeda,
- a comissão devida às instituições pelas suas actividades de intermediação, encargos fiscais (incluindo o imposto de registo ou cancelamento de hipoteca e o imposto substituto sobre o capital emprestado),
- a chamada "comissão" para parcelamento,
- a penalidade por reembolso antecipado do empréstimo
- despesas de preparação, notário e avaliação técnica.
Em relação às taxas notariais, incluem:
- os honorários do notário para a estipulação do contrato de empréstimo (com exceção daqueles incorridos para o contrato de compra e venda)
- despesas incorridas pelo notário em nome do cliente como, por exemplo, o registo e cancelamento da hipoteca.
Portanto, as taxas notariais podem ser baixadas na declaração de impostos e obter descontos fiscais somente se um contrato de empréstimo for estipulado. Pelo contrário, não será possível ter qualquer dedução do imposto de renda pessoal.
Compra de casa: as despesas da imobiliária são dedutíveis?
Quem adquirir uma casa e recorrer a uma imobiliária tem a possibilidade de descarregar na declaração de imposto sobre o rendimento as comissões pagas às entidades corretoras de imóveis em valor não superior a 1000 euros por cada anuidade. A dedução do Irpef, o imposto de renda pessoal, é igual a 19%. No momento da alienação do imóvel, mesmo nos casos de operações sujeitas a IVA, as partes deverão efetuar a declaração substitutiva da escritura de notoriedade indicando:
- os métodos de pagamento;
- a possível utilização de atividades de mediação;
- quaisquer despesas com as atividades de mediação acima mencionadas, com os meios de pagamento;
- a indicação do número de contribuinte ou código tributário do agente imobiliário.
A dedução é também devida para a compra de direitos reais menores (por exemplo, usufruto), sem prejuízo da condição de o imóvel ser utilizado como residência principal. Caso a remuneração à corretora seja paga antes ou após a estipulação da venda preliminar, a despesa pode ser deduzida na declaração de imposto de renda do ano em que foi incorrida, desde que esta preliminar está devidamente registrado.
Para obter a dedução é necessário preencher na parte E, as linhas E8 a E10 do formulário 730/2021, inserindo o código 17 . Entre os documentos que devem ser apresentados ao seu consultor de confiança ou Caf está a nota fiscal emitida pelo corretor de imóveis e a cópia da escritura notarial relativa à venda do imóvel em que se constam:
- o montante das despesas incorridas com a atividade de mediação;
- os métodos analíticos de pagamento do mesmo;
- o número de contribuinte ou o código fiscal do agente imobiliário.
Tudo que você pode baixar e que tal comprar uma casa
Dissemos que as taxas notariais podem ser baixadas no 730 apenas se relacionadas com a abertura de um contrato de empréstimo para a compra da casa. Neste ponto, é adequado fornecer mais informações sobre as isenções fiscais previstas para os juros a pagar e os encargos acessórios (incluindo honorários de notário) relativos aos contratos de empréstimo. Em detalhe, um montante igual a 19% dos seguintes encargos é dedutível do imposto de renda:
- interesses passivos;
- encargos acessórios;
- cotas de reavaliação dependentes de cláusulas de indexação
O limite máximo de dedução dos gastos com juros e encargos acessórios no crédito à habitação estipulado para a aquisição da residência principal é de 4 mil euros. A dedução fiscal em questão pode ser utilizada indicando-a corretamente no formulário de declaração de imposto 730, em particular na parte E da linha E7 "Juros de empréstimos hipotecários para a aquisição da casa principal", onde devem ser indicados os juros a pagar para empréstimos hipotecários contratos de compra de imóveis utilizados como residência principal. Para o cálculo da parcela de juros a ser deduzida, deve-se multiplicar o custo de aquisição do imóvel pelos juros pagos e dividir o resultado pelo principal pago no empréstimo. As despesas com juros dedutíveis serão as decorrentes da aplicação desta fórmula.
No caso de hipoteca solidária , a dedução cabe a cada condômino independentemente da quota de propriedade do imóvel, uma vez que a dedução será devida com base na repartição do empréstimo. Mesmo em caso de hipoteca conjunta, o montante máximo sobre o qual se calcula a dedução é sempre de 4 mil euros. A dedução é devida desde que o imóvel seja utilizado como residência principal no prazo de um ano após a compra e que a compra tenha ocorrido no ano anterior ou posterior ao empréstimo.
Entre as outras despesas relacionadas com a compra de uma casa que podem ser descarregadas na declaração de rendimentos encontram-se as referentes à compra ou construção de casas alugadas.
Qualquer pessoa que comprar ou construir imóveis residenciais para alugar pode se beneficiar de uma dedução da receita total. O benefício diz respeito a:
- a compra, de 1 de janeiro de 2022-2023 a 31 de dezembro de 2022-2023, de unidades imobiliárias residenciais recém-construídas, não vendidas em 12 de novembro de 2022-2023;
- a aquisição, de 1 de janeiro de 2022-2023 a 31 de dezembro de 2022-2023, de unidades imobiliárias de habitação objeto de remodelação ou restauro e reabilitação conservadora;
- a construção, a concluir até 31 de dezembro de 2022-2023, de unidades imobiliárias de habitação em áreas construídas já propriedade do contribuinte antes do início das obras ou sobre as quais já tenham sido reconhecidos direitos de construção, para as quais, até 12 de novembro de 2022-2023, o licença de construção, qualquer que seja o nome.
Para usufruir da concessão, o imóvel adquirido deve ser utilizado , no prazo de seis meses após a compra, para arrendamento por pelo menos oito anos (no caso de construção de unidades imobiliárias, o prazo de seis meses a contar da emissão do certificado de viabilidade ou da data de constituição do consentimento silencioso para a emissão deste certificado).
A dedução fiscal é igual a 20% do preço de aquisição do imóvel decorrente da escritura de venda, bem como a despesa de juros decorrente dos empréstimos contratados para aquisição das unidades imobiliárias (no caso de construção, as despesas incorridas para serviços, dependentes de contratos públicos, certificados pela empresa que realiza a obra). O limite máximo global de gastos, mesmo no caso de compra ou construção de vários imóveis, é de 300.000 euros, incluindo IVA. A dedução divide-se em oito prestações anuais de igual valor, a contar do ano de celebração do contrato de arrendamento e não acumulável com outros benefícios fiscais previstos em outras disposições legais para as mesmas despesas.
Em 730 é na parte E da linha E32 que deve ser indicada a data de assinatura do contrato de arrendamento do imóvel adquirido ou construído, bem como as despesas incorridas com a compra ou construção do imóvel alugado, no limite de 300.000 euros e o montante dos juros pagos no ano e dependentes dos empréstimos contraídos para a aquisição dos imóveis objecto da concessão.
Outra dedução importante que pode ser apreciado tanto quanto o IVA pago para a compra de energia da classe residencial A ou B . Os indivíduos que adquiriram unidades imobiliárias residenciais de classe energética A ou B de 1 de janeiro de 2022-2023 a 31 de dezembro de 2022-2023 têm direito a uma dedução de 50 por cento do IVA pago em 2022-2023. O desconto é dividido em dez parcelas anuais. O benefício também é devido pela compra do imóvel desde que esta compra ocorra concomitantemente com a compra da unidade habitacional e a escritura de compra comprove a pertinência de constrangimento.
No formulário 730, sempre na parte E, na linha E59 deve ser indicado o número da prestação (para o ano de 2022-2023 será igual a 1) e o valor do IVA pago à empresa onde foi adquirido o imóvel.
Descontos fiscais para quem reforma e mobilia sua casa
Além de quem compra uma casa, o Fisco também concede descontos para quem reforma o imóvel. Em particular, a dedução é igual a:
- 50 por cento para despesas incorridas de 26 de junho de 2012 até 31 de dezembro de 2022-2023;
- 36 por cento para despesas incorridas: a) de 2007 a 2011; b) de 1 de janeiro a 25 de junho de 2012.
O desconto é dividido em 10 parcelas iguais para quem presta auxílio fiscal. A despesa sobre a qual aplicar a porcentagem não pode exceder o limite de:
- 48.000 euros para despesas incorridas de 2005 a 25 de junho de 2012;
- 96.000 euros para despesas incorridas de 26 de junho de 2012 a 31 de dezembro de 2022-2023.
Na secção III A, “Despesas com reabilitação do património edificado”, devem ser indicadas as despesas que dão direito à dedução de 50% do IRPEF: é nas rubricas de E51 a E53 que devem ser indicadas as seguintes informações:
- dados cadastrais identificando a propriedade
- detalhes do registro da escritura que constitui o seu título (por exemplo, contrato de locação), se a obra for realizada pelo titular
- outros dados necessários para fins de verificação da dedução.
A seção III C “ Despesas com mobília de edifícios reformados (dedução fiscal de 50 por cento)” é dedicada ao bônus de mobília , onde na linha E57 nas colunas 1, 2, 3 e deve ser indicada para cada unidade habitacional o número de prestações e os custos incorridos (colunas 2 e 4) até ao limite de 10.000 euros.
Este ano há também uma novidade, o bónus dos jovens casais : para 2022-2023 os jovens casais têm direito a uma dedução de 50 por cento das despesas com a compra de mobiliário novo para o mobiliário da casa principal. A dedução não concorre para a compra de eletrodomésticos de grande porte.
Para aproveitar o desconto é necessário:
- ser um casal que se casou no ano de 2022-2023;
- ou ser um casal de fato, morando junto há pelo menos três anos, condição essa que deverá ser atendida no ano de 2022-2023. Esta condição deve ser atestada pelo registro dos dois membros na mesma condição familiar ou pela autocertificação
- pelo menos um dos dois membros do casal não deve ter mais de 35 anos em 31 de dezembro de 2022-2023 (este requisito é considerado cumprido pelos contribuintes que completam 35 anos em 2022-2023, independentemente do dia ou mês em que acontece);
- ter adquirido um imóvel a título oneroso ou gratuito para servir de residência principal do jovem casal em 2022-2023 ou 2022-2023.
A compra pode ser feita por ambos os cônjuges ou coabitantes ou por um deles apenas desde que o adquirente não tenha mais de trinta e cinco anos e o imóvel se destine à residência principal do casal. A linha E58 deve indicar a necessidade de dados pessoais (menos de 35 anos), o número da prestação e o valor da despesa realizada.
Por fim, a Secção IV é dedicada às despesas com intervenções destinadas à poupança de energia e nela devem ser indicadas as incorridas de 2008 a 2022-2023 para intervenções que visem a poupança de energia em edifícios existentes, de qualquer categoria cadastral. As linhas a preencher vão de E61 a E63 que indicam o tipo de intervenção, o ano, o montante das despesas e o número de prestações.