Conteúdo processado
- Facilitação da primeira casa: em que consiste
- Quando você pode aproveitar a redução fiscal
- Quando a redução de impostos é perdida?
- Desconto da primeira casa estendido para a segunda compra
- Recompra da primeira casa: o crédito fiscal
Quando adquire a sua primeira habitação, a Autoridade Tributária reconhece uma importante vantagem fiscal que consiste em pagar os impostos devidos ao Estado a uma taxa reduzida. Esta é a primeira facilitação domiciliar : vamos ver em detalhes em que consiste, quando está prevista, quando pode ser perdida e os casos particulares que o legislador e a Receita definiram.
Quando se compra uma casa tem de pagar impostos ao Estado, impostos que têm valores diferentes consoante o vendedor seja uma construtora ou pessoa privada.
Portanto, se você comprar uma casa de uma empresa de construção ou reforma, a venda está sujeita a IVA, que é pago diretamente à empresa vendedora. A taxa de IVA a incidir sobre o preço de venda será de 10%. Os seguintes tributos também serão pagos ao notário, que posteriormente os efetuará à Receita:
- Taxa de registro: Euro 200
- Imposto sobre hipotecas: Euro 200
- Imposto cadastral: Euro 200
Se você comprar uma casa de pessoa física , o registro, hipoteca e taxas cadastrais são pagas pelo comprador ao cartório que as pagará, por sua vez, à Receita no momento do registro e terá as seguintes providências:
- Taxa de registro: 9%
- Imposto sobre hipotecas: Euro 50
- Imposto cadastral: Euro 50
As taxas são geralmente aplicadas ao preço de venda declarado no ato; no caso de transferência de imóveis residenciais a pessoas físicas, o adquirente pode solicitar o pagamento da taxa de registro sobre o "valor cadastral" (preço-valor) do imóvel (ou seja, o valor resultante da multiplicação da renda cadastral por o coeficiente legal igual a 126), independentemente do valor real do preço de venda, ainda que seja superior a esse valor.
Todos esses impostos são reduzidos se você comprar sua primeira casa . Assim, se a venda estiver sujeita a IVA, a taxa aplicável já não é de 10, mas sim de 4 por cento e as taxas de hipoteca, registo predial e registo têm um valor fixo de 200 euros. Se comprar a sua primeira casa a uma pessoa privada ou a uma empresa mas sem IVA, a taxa de registo é de 2%, enquanto a hipoteca e os impostos cadastrais têm um valor fixo de 50 euros.
É a lei que indica os requisitos necessários para ter essa facilidade e diz respeito principalmente ao imóvel a ser adquirido . Na verdade, não deve ser de luxo ou valor, portanto não deve ser da categoria cadastral A1 (casas senhoriais), A8 (habitação em vilas) e A9 (palácios de notável mérito artístico e histórico e castelos.
Portanto, as categorias de propriedades que podem ser adquiridas com o primeiro subsídio residencial são:
- Habitações de tipo residencial A2
- Habitação econômica A3
- Moradias polares A4
- Carcaça A5 ultra popular
- A6 habitações rurais
- Casas A7 em pequenas vilas
- A11 casas e alojamentos típicos dos locais.
Outro requisito a ser respeitado para usufruir das facilidades é a localização do imóvel . De fato, a casa deve estar localizada no território do Município em que o comprador tenha ou estabeleça sua residência no prazo de 18 meses após a compra. Na escritura de compra e venda, o comprador deve anexar declaração, sob pena de caducidade, na qual declara que deseja transferir sua residência. Se o imóvel estiver localizado em um município diferente daquele em que o comprador estabeleceu ou irá estabelecer sua residência dentro de 18 meses após a compra, ainda deve estar no território do município em que o comprador exerce sua atividade de estudos, voluntariado e esportes.
A primeira facilidade de habitação pode também ser utilizada desde que o adquirente não seja já proprietário, exclusivo ou em comunhão com o cônjuge, de direitos de propriedade, usufruto, uso e habitação em outra casa no território do Concelho onde se encontra situada. 'imóvel. Além disso, o comprador não pode ser proprietário de outro imóvel também adquirido pelo seu cônjuge em regime de comunhão legal, usufruindo da primeira comodidade de habitação. É necessário anexar à escritura de compra e venda uma declaração na qual essas condições sejam verificadas. E se você se esquecer de fazer essas declarações?
Neste caso, é exigida uma escritura adicional na qual deve ser declarada a existência de requisitos subjetivos relativos ao comprador e objetivos relativos ao imóvel. Por fim, note-se que o primeiro benefício domiciliar também é válido para a compra dos pertences da residência - C2 (adega), C6 (garagem) e C7 (galpão) - desde que se destinem a um serviço duradouro e decoração do primeira casa para a qual os impostos reduzidos já foram adquiridos.
Ao perder o primeiro benefício domiciliar , você terá que pagar todos os impostos pagos a uma taxa reduzida junto com os juros e uma multa igual a 30% do próprio imposto. Mas quando ocorre o confisco das instalações? É sempre a lei que enumera os casos de caducidade que são:
- fazer falsas declarações na escritura de compra da casa
- venda ou doação do imóvel antes de decorridos 5 anos da data da compra. No entanto, a vantagem não é perdida se no prazo de 1 ano após a doação ou venda do imóvel comprar de volta outro imóvel, ainda que gratuitamente, que seja utilizado como residência principal
- no prazo de 18 meses após a compra, se a residência não se mudar para o Município onde se encontra o imóvel.
Precisamente com referência à causa da perda da primeira facilitação de casa devido à falta de transferência de residência no prazo de 18 meses, a Agência Fiscal esclareceu que se o prazo de 18 meses para a transferência de residência ainda estiver pendente, o comprador que não puder cumprir o compromisso assumido pode revogar a declaração formulada na escritura de compra do imóvel. Tal como? Bastará apresentar o pedido de extinção à repartição da Receita onde foi registrada a escritura, solicitando a reavaliação do imposto.
Caberá então ao cartório liquidar a escritura de compra e venda e notificar o aviso de liquidação ao comprador, que deverá pagar o imposto devido juntamente com os juros. A penalidade de 30% não será aplicada. Se os 18 meses se passarem sem a transferência de residência e o pedido de revogação não for submetido à Receita Federal, o primeiro imóvel residencial será perdido.
Além disso, o primeiro benefício residencial não é perdido quando, dentro de 1 ano da venda ou doação, o contribuinte compra um imóvel localizado em um país estrangeiro ou compra um terreno no qual ele constrói um edifício não luxuoso para ser usado no mesmo período de tempo. para a residência principal. Neste último caso não é necessário que a propriedade esteja concluída no prazo de 1 ano mas é suficiente que haja também uma rústica incluindo paredes perimetrais e a cobertura deve ser concluída. Desta forma, a vantagem fiscal não é perdida.
A partir de 1 de Janeiro de 2022-2023, quem pretende adquirir um imóvel com os primeiros requisitos de habitação , tendo já adquirido outro com a mesma concessão, pode voltar a beneficiar desde que o primeiro imóvel seja vendido no prazo de 1 ano após a nova compra. Para poder usufruir novamente da facilidade em questão para uma nova compra de uma primeira casa, a primeira propriedade deve ser vendida no prazo de um ano, caso contrário, se decorrerem 12 meses sem a venda, o imposto de registo aplicável à venda é o normal em 9% e, adicionalmente, são pagos juros de mora e multa administrativa de 30%.
Para além do benefício fiscal previsto para quem compra um imóvel para habitação principal, o Fisco concede um benefício fiscal adicional . Em particular, quem vende a casa adquirida com o benefício fiscal da primeira casa e depois a vende no prazo de 1 ano e compra outra, ainda que não concluída, que cumpra os requisitos da primeira casa, tem direito a um crédito fiscal. O crédito é igual ao imposto de registro ou IVA pago na compra da primeira casa agora vendida. Além de reduzir o imposto de registro devido em relação à nova compra, o crédito tributário também pode ser utilizado como alternativa:
- pelo valor total, menos impostos de registro, hipoteca, registro de imóveis, herança e doação devidos em reclamações e títulos apresentados após a data de aquisição de crédito
- como uma redução no imposto de renda pessoal devido com base no primeiro retorno após a nova compra
- em compensação com outros impostos e contribuições devidos no caso de pagamentos unitários com o modelo f24
Para ter o crédito tributário, o contribuinte deve manifestar sua vontade na escritura de aquisição do novo imóvel, especificando se pretende utilizá-lo como dedução do imposto de registro devido pela mesma escritura. É, portanto, necessário especificar os dados da escritura de compra e venda do imóvel sobre o qual foi pago o imposto de matrícula ou o IVA reduzido, bem como o seu montante. Em qualquer caso, o valor do crédito fiscal não pode exceder o imposto de registro ou o IVA pago em relação à segunda compra.