Conteúdo processado
- Deduções fiscais para a casa: os bônus válidos em 2022-2023 e as novidades
- Para reformas, 50% ainda se aplica
- Bônus de mobília: 50% somente se for reformada
- Intervenções sísmicas também em condomínios
- Eco-bônus: 65% e 50% para economia de energia
- Ecobônus para obras de condomínio
- Bônus verde
- Para maiores informações
A lei orçamental para 2022-2023 confirma as deduções fiscais já existentes para as renovações de edifícios e para a requalificação energética de habitações e edifícios, com inovações para algumas categorias de obras e a introdução do novo bónus verde.
Deduções fiscais para a casa: os bônus válidos em 2022-2023 e as novidades
- Bônus de reestruturação estendido de 50%
- Estendido 65% de ecobônio
- Desconto de 50% na compra e instalação de janelas incluindo caixilharia e sombra solar, substituição de sistemas de ar condicionado de inverno por sistemas equipados com caldeiras de condensação com eficiência pelo menos igual a classe A, aquisição e instalação de sistemas de climatização de inverno equipada com geradores de calor a combustíveis de biomassa, até ao valor máximo da dedução de 30.000 euros
- Aumentado e estendido: incentivos para obras anti-sísmicas e de segurança
- Bônus de mobília: estadia para quem reforma
- Novo bônus verde de 36%.
Para reformas, 50% ainda se aplica
A dedução de 50% do imposto de renda pessoal para reformas de edifícios foi prorrogada por um ano: será, portanto, válida até 31 de dezembro de 2022-2023. O bônus, que visa estimular a recuperação de edificações existentes, foi instituído pela Lei nº. 449, posteriormente alterado, prorrogado e estabilizado pelo decreto legislativo 201/2011. Da mesma forma, o limite máximo de gastos elegíveis manteve-se em 96.000 euros, ainda válido para cada unidade imobiliária. O mecanismo destina-se a contribuintes sujeitos a imposto sobre o rendimento, residentes ou não no território do Estado, que suportam os custos da reestruturação. Entre outros, para além dos proprietários dos imóveis sujeitos à intervenção, incide também:
- os titulares de direitos reais / pessoais de gozo sobre bens imóveis;
- os inquilinos;
- o familiar que coabite com o dono ou detentor do imóvel objeto da intervenção (cônjuge, membro da união civil, parentes até o terceiro grau e parentes até o segundo grau);
- o convivente mais uxório (para despesas incorridas a partir de 1º de janeiro de 2022-2023).
As obras em unidades imobiliárias residenciais e edifícios residenciais para as quais é devida a dedução de 50% do imposto de renda pessoal são:
- manutenção extraordinária, restauração e reabilitação conservadora e renovação de edifícios realizadas em unidades imobiliárias residenciais individuais de qualquer categoria cadastral, incluindo as rurais e seus pertences
- manutenção ordinária, manutenção extraordinária, restauração e reabilitação conservadora, renovação de edifícios, realizada em todas as partes comuns de edifícios residenciais
- obras necessárias para a reconstrução ou restauração do imóvel danificado na sequência de eventos calamitosos, mesmo que essas obras não se enquadrem nas categorias indicadas nos pontos anteriores e com a condição de que o estado de emergência tenha sido declarado
- intervenções relativas à construção de garagens ou vagas de garagem, inclusive em condomínio.
- obras que visam a eliminação de barreiras arquitetônicas, relativas a elevadores e guinchos (por exemplo, a construção de um elevador fora de casa)
- intervenções para a realização de qualquer ferramenta que, através da comunicação, robótica e quaisquer outros meios de tecnologia mais avançada, seja adequada para incentivar a mobilidade dentro e fora de casa para pessoas com deficiência grave, nos termos do art. , § 3º, da Lei 104/1992. A título de exemplo, não estão incluídos na concessão telefones mãos livres, ecrãs tácteis, computadores, teclados expandidos.
- trabalhos de recuperação de amianto e execução de obras destinadas a evitar acidentes domésticos. No que se refere à segurança da casa, a simples compra, mesmo para fins de reposição, de equipamentos ou eletrodomésticos equipados com mecanismos de segurança não dá direito a dedução, mas a facilitação também está disponível para a simples reparação de sistemas inseguros construídos em edifícios ( por exemplo, substituir o tubo de gás ou consertar uma tomada com defeito). Os trabalhos que podem ser facilitados incluem a instalação de dispositivos de detecção da presença de gases inertes, a montagem de vidros anti-acidente, a instalação de corrimão
- trabalhos relativos à adoção de medidas destinadas a prevenir o risco de terceiros praticarem atos ilícitos
- obras destinadas à cablagem de edifícios, à contenção da poluição sonora, à obtenção de poupanças de energia, à adopção de medidas de segurança estática e anti-sísmica de edifícios.
Além dos gastos necessários à execução das obras , para efeito de dedução também é possível considerar:
- despesas de design e outros serviços profissionais relacionados
- as despesas com serviços profissionais em qualquer caso exigido pelo tipo de intervenção
- as despesas com a regularização de edifícios nos termos do Decreto Ministerial 37/2008 - ex-lei 46/90 (sistemas elétricos) e do regulamento da Unicig para sistemas de metano (lei 1083/71)
- despesas com a compra de materiais
- a remuneração paga pelo relatório de conformidade dos trabalhos com a legislação em vigor
- despesas para a realização de avaliações e inspeções
- imposto sobre valor agregado, imposto de selo e taxas pagas por concessões, autorizações e notificações de início de obras
- taxas de urbanização
- quaisquer outros custos estritamente ligados à implementação das intervenções, bem como às obrigações estabelecidas pelo regulamento de implementação das intervenções subsidiadas (decreto n.º 41 de 18 de Fevereiro de 1998).
Para usufruir da dedução, é necessário enviar, quando necessário, à autoridade sanitária local competente na área, antes do início das obras, comunicação por carta registada com aviso de recepção, salvo nos casos em que as regras de segurança dos estaleiros não prevejam o obrigação de notificar a ASL com antecedência, mas sobretudo pagar as despesas dedutíveis por transferência bancária ou postal, que deve indicar a razão do pagamento, o código fiscal do beneficiário da dedução e o código fiscal ou número de IVA do beneficiário do pagamento. Para usufruir da dedução, basta indicar na declaração de imposto os dados cadastrais de identificação do imóvel e, se a obra for realizada pelo proprietário, os dados cadastrais da escritura que constitui o título e os demais dados necessários à verificação da dedução.
Além disso, a Lei de Finanças de 2022-2023 previa o envio de formulários a serem encaminhados ao ENEA para deduções fiscais de 50% referentes à reestruturação simples, formulários que estão em construção e estarão prontos em breve. Os métodos de envio também serão definidos
Bônus de mobília: 50% somente se for reformada
A dedução de 50% das despesas com aquisição de móveis e eletrodomésticos de grande porte foi prorrogada até 31 de dezembro de 2022-2023. O bônus mobiliário também é válido para as compras que ocorrerão em 2022-2023, mas só poderá ser solicitado por quem realizar uma obra de reforma de prédio que teve início em 1º de janeiro de 2022-2023. A dedução deve ser repartida pelos titulares em dez prestações anuais do mesmo montante e é calculada sobre um montante total não superior a 10.000 euros.
A restrição da reforma permanece: o bônus de mobília é válido apenas para quem reforma a casa . A dedução é também devida quando os bens adquiridos se destinam a mobiliar um ambiente diferente do mesmo edifício sujeito a intervenção de construção. Quando houver intervenção nas partes do condomínio (por exemplo, vigilantes, porteiro, lavadouros), os condomínios têm direito à dedução, cada um por sua parte, apenas pelos bens adquiridos e destinados ao fornecimento dessas partes. O bônus não é concedido, entretanto, se eles comprarem móveis para sua casa.
Para usufruir do subsídio, é necessário que a data de início das obras seja anterior àquela em que incorrem as despesas com compra de móveis e eletrodomésticos. Não é essencial, no entanto, que os custos de renovação sejam incorridos antes dos custos de mobília do edifício. Os bens que podem ser adquiridos com o bônus móvel são:
- móveis novos: cozinhas, camas, guarda-roupas, cômodas, estantes de livros, escrivaninhas, mesas, cadeiras, mesas de cabeceira, sofás, poltronas, aparadores, colchões, equipamento de iluminação
- grandes eletrodomésticos: classe energética não inferior a A + (A para fornos), conforme indicado na etiqueta energética. No entanto, a compra é facilitada para eletrodomésticos sem etiqueta, desde que a obrigação ainda não tenha sido estabelecida para os mesmos. Os grandes eletrodomésticos incluem, por exemplo: geladeiras, freezers, máquinas de lavar, secadoras, lava-louças, eletrodomésticos para cozinhar, aquecedores elétricos, fornos de microondas, placas elétricas, aquecedores elétricos, radiadores elétricos, ventiladores elétricos, aparelhos de ar condicionado.
As despesas a deduzir podem incluir as de transporte e montagem dos bens adquiridos, excluindo-se a compra de portas, pavimentos (por exemplo, parquetes), cortinas e outros acessórios de decoração.
A dedução na compra de móveis e eletrodomésticos é obtida pela indicação dos gastos incorridos na declaração de imposto de renda (modelo 730 ou modelo Renda pessoas físicas). Para ter desconto nas compras de móveis e eletrodomésticos, os pagamentos devem ser feitos por boleto bancário ou cartão de débito ou crédito. No entanto, não é permitido pagar com cheque bancário, dinheiro ou outro meio de pagamento
Intervenções sísmicas também em condomínios
Quando se trata de segurança anti-sísmica , as autoridades fiscais também reconhecem uma série de benefícios.
Em primeiro lugar, confirma-se a dedução fiscal de 50%, utilizável em cinco prestações anuais iguais, para as despesas incorridas com a adoção de medidas anti-sísmicas em edifícios inseridos nas zonas sísmicas de elevado perigo (zonas 1, 2 e 3), para o período entre 1 de janeiro de 2022-2023 e 31 de dezembro de 2022-2023 foi introduzida uma dedução fiscal de 50%). A dedução deve ser calculada no valor total de 96.000 euros por unidade de propriedade para cada ano.
Caso a implementação das intervenções resulte na redução do risco sísmico que determina a passagem para uma classe de menor risco, a dedução fiscal sobe para 70% da despesa incorrida. Se, por outro lado, passarmos para duas classes de risco mais baixas, aumenta para 80%.
Se os gastos forem incorridos com intervenções nas partes comuns dos edifícios de condomínios, as deduções fiscais são ainda maiores. Em particular, são devidos nas seguintes medidas:
- 75%, em caso de transição para uma classe de risco inferior
- 85%, ao passar para duas classes de menor risco.
As deduções incidem sobre um montante de despesas não superior a 96.000 euros multiplicado pelo número de unidades imobiliárias de cada edifício e devem ser repartidas em 5 prestações anuais do mesmo montante. As despesas dedutíveis para a realização de intervenções anti-sísmicas incluem também as realizadas para a classificação e verificação sísmica de edifícios.
Em alternativa a estas deduções, caso sejam incorridas despesas com intervenções nas partes comuns dos edifícios de condomínios situados nas zonas sísmicas 1, 2 e 3 destinadas tanto à redução do risco sísmico como à requalificação energética, é devida uma dedução acrescida :
- 80%, se os trabalhos levarem à transição para 1 classe de menor risco
- 85%, se as intervenções levarem a uma transição para 2 classes de menor risco.
A dedução divide-se em 10 prestações anuais iguais e incide sobre um montante de despesas não superior a 136.000 euros, multiplicado pelo número de unidades imobiliárias de cada edifício.
Eco-bônus: 65% e 50% para economia de energia
Até 31/12/2022-2023 será também válida a dedução de 65% sobre os custos relacionados com a requalificação energética dos edifícios. Este desconto, Irpef ou Ires, é aplicável a um limite máximo de gasto que muda em função da intervenção realizada.
A lei orçamentária de 2022-2023 previa um corte no bônus ecológico para algumas obras. Até 31 de dezembro de 2022-2023, portanto, haverá uma dedução de 65% para intervenções de:
- substituição dos sistemas de ar condicionado de inverno por sistemas equipados com caldeiras de condensação com eficiência pelo menos igual à classe A do produto e instalação simultânea de sistemas de termorregulação avançados, pertencentes às classes V, VI ou VIII
- substituição dos sistemas de climatização de inverno por sistemas equipados com electrodomésticos híbridos, constituídos por bomba de calor integrada com caldeira de condensação, montada em fábrica e expressamente concebida pelo fabricante para funcionar em combinação
- substituição de sistemas de ar condicionado de inverno por geradores de ar quente de condensação
- aquisição e instalação de micro-cogeradores em substituição de centrais existentes, até ao valor máximo da dedução de 100.000 euros, desde que as intervenções produzam poupanças de energia primária de pelo menos 20%
- substituição dos sistemas de ar condicionado de inverno por sistemas equipados com caldeiras de condensação e ajuste simultâneo do sistema de distribuição. A dedução é até ao valor máximo de 30.000 euros
- substituição de sistemas de climatização de inverno por bombas de calor de alta eficiência e sistemas geotérmicos de baixa entalpia, com um limite máximo de dedução de 30.000 euros
- substituição de esquentadores tradicionais por esquentadores com bomba de calor dedicados à produção de água quente sanitária, com limite máximo de dedução de 30.000 euros
- aquisição, instalação e comissionamento de dispositivos multimídia para controle remoto de sistemas de aquecimento ou produção de água quente ou ar condicionado de unidades habitacionais, visando aumentar a consciência do consumo de energia por parte dos usuários e garantir o funcionamento eficiente dos sistemas , incorrido de 1 de janeiro de 2022-2023 a 31 de dezembro de 2022-2023
- requalificação energética de edifícios existentes, que obtenham um valor-limite anual de necessidade de energia primária para climatização de inverno, pelo menos 20% inferior aos valores indicados em tabela específica. O valor máximo da dedução é de 100.000 euros
- instalação de painéis solares para a produção de água quente para uso doméstico ou industrial e para cobrir as necessidades de água quente em piscinas, instalações desportivas, abrigos e asilos, escolas e universidades. O valor máximo da dedução é de 60.000 euros.
A dedução é em vez de 50% para despesas incorridas a partir de 1º de janeiro de 2022-2023 para
- compra e instalação de janelas, incluindo luminárias e telas solares
- substituição de sistemas de ar condicionado de inverno por sistemas equipados com caldeiras de condensação com eficiência pelo menos igual à classe A do produto (estão excluídas da dedução as intervenções para substituição de sistemas de ar condicionado de inverno por sistemas equipados com caldeiras de condensação com eficiência inferior à classe A produtos)
- aquisição e instalação de sistemas de climatização de inverno equipados com geradores de calor a combustíveis de biomassa, até à dedução máxima de 30.000 euros.
No caso de reabilitação de edifícios existentes é necessária a aquisição da certificação energética do edifício, ou, nos restantes casos, o “certificado de qualificação energética”, elaborado por profissional habilitado. Dentre as formalidades a serem seguidas para a obtenção do ecobônus, além do pagamento das despesas por meio de boleto bancário ou postal, é necessário enviar ao Enea, no prazo de 90 dias contados do término das obras e por meio eletrônico, a ficha de informações das intervenções realizadas e uma cópia do certificado de qualificação energética. Não devem ser enviados à Enea a asseveração de técnico habilitado ou a declaração do responsável pela obra, nem relatórios técnicos, faturas, cópias de transferências bancárias, mapas, documentação diversa.
Ecobônus para obras de condomínio
Deduções mais altas são reconhecidas para intervenções de redesenvolvimento de energia de partes comuns de edifícios de condomínios através das quais determinados índices de desempenho energético são alcançados.
Em particular, a dedução, a ser sempre dividida em 10 prestações anuais iguais, deve-se às seguintes medidas:
- 70%, se as intervenções dizem respeito à envolvente do edifício com uma incidência superior a 25% da superfície bruta de dispersão do mesmo edifício
- 75%, quando as intervenções visam melhorar o desempenho energético de inverno e verão e desde que atinjam, pelo menos, a qualidade média indicada no decreto do Ministro do Desenvolvimento Económico de 26 de junho de 2022-2023.
Estas deduções superiores são válidas para despesas efetuadas entre 1 de janeiro de 2022-2023 e 31 de dezembro de 2022-2023 e devem ser calculadas sobre um montante total não superior a 40.000 euros multiplicado pelo número de unidades imobiliárias que integram o edifício.
Bônus verde
A grande novidade para 2022-2023 é o bônus verde, uma nova vantagem tributária para quem cuida do verde. O bônus verde é uma dedução do imposto de renda de 36% sobre as despesas incorridas em 2022-2023 para as seguintes intervenções:
- arranjo verde de áreas descobertas privadas de edifícios existentes, unidades imobiliárias, acessórios ou cercas, sistemas de irrigação e construção de poços
- construção de telhados verdes e jardins suspensos.
A dedução deve ser repartida em dez prestações anuais de igual valor e deve ser calculada no valor máximo de 5.000 euros por unidade imobiliária de habitação, incluindo eventuais despesas de planeamento e manutenção associadas à execução das intervenções.
O pagamento das despesas deve ser efetuado através de ferramentas que permitam a rastreabilidade das operações (por exemplo, transferência bancária ou postal). A dedução máxima é de 1.800 euros por imóvel (36% de 5.000). O bónus verde é também devido a despesas incorridas com intervenções realizadas nas partes comuns externas dos edifícios de condomínio , até ao montante total máximo de 5.000 euros por unidade de habitação . Neste caso, o condomínio individual tem direito à dedução até ao limite do valor que lhe é atribuído, desde que o mesmo tenha sido efectivamente pago ao condomínio nos termos da apresentação da declaração de rendimentos.
Para maiores informações
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it