A Lei de Estabilidade trouxe algumas inovações em termos de impostos ou descontos tributários , como o bônus móvel para jovens casais ou o desconto para imu e tasi no caso de empréstimo gratuito para crianças. Nosso especialista Carlo Tagini, contador (Studio Associato Cerati Tagini, Milão, [email protected]) responde suas perguntas sobre deduções e impostos, e também nos dá algumas sugestões sobre as novas oportunidades mencionadas.
Pergunta de Federico C.: Gostaria de saber se uma intervenção de sopro térmico (intervenção que consiste na injecção de uma espuma isolante garantida e certificada através de orifícios nas paredes) faz parte de uma manutenção ordinária ou extraordinária, para perceber se é possível tirar partido da dedução fiscal de 50%. Em qualquer caso, para um apartamento privado, é necessário um Dia ou não? O IVA é de 10%? O que devo fazer para aproveitar a dedução? Sei que existe a possibilidade de aceder à dedução de 65% para melhoria energética mas isso implica o encargo de um técnico certificador de energia que gostaria de evitar …
Resposta : Acredito que o tipo de intervenção pode ser incluído tanto entre as intervenções de melhoria energética que têm direito paradedução de 65% , ambas entre as manutenções extraordinárias que dão direito à dedução de 50%. No primeiro caso, para além do pagamento por transferência bancária, é necessária uma certificação que deve ser transmitida electronicamente à ENEA no prazo de 90 dias após o final das obras (normalmente estes requisitos são efectuados pela empresa que efectuou a intervenção). No segundo caso, basta efetuar o pagamento por meio da chamada transferência bancária falante. Quanto ao DIA, não parece necessário, mas é preferível verificar com os regulamentos municipais individuais. Por fim, o IVA é sem dúvida de 10% por se tratar de uma intervenção extraordinária de manutenção de um edifício residencial.
Pergunta de Francesca S.: Comprei minha primeira casa e meu marido já tem uma casa, aquela onde moramos. Quais impostos terei que pagar ? Posso deduzir os custos acessórios do empréstimo que contratei?
Resposta: pelo conteúdo da pergunta parece que foi adquirido um imóvel que não será utilizado como residência principal: neste caso, independentemente de se tratar da primeira moradia adquirida, o IMU e o TASI devem ser pagos com as taxas aplicadas pelo Município em que o imóvel, além da taxa de resíduos (tari) que será solicitada diretamente pela própria Prefeitura quando da notificação da ocupação do imóvel pelo leitor. Os juros do empréstimo não são dedutíveis, pois o imóvel não é a residência principal.
A pergunta de Paolo: quais são os custos da cisão de uma propriedade industrial? Meu pai possui um armazém industrial. Recebemos propostas de potenciais inquilinos, que gostariam, no entanto, de poder alugar espaços menores . No entanto, antes de embarcarmos no caminho da divisão, gostaríamos de saber aproximadamente quais são todos os custos possíveis que podemos incorrer uma vez que este procedimento / prática seja ativado.
Resposta: Os custos da operação de divisão podem ser avaliados por um topógrafo ou arquiteto ***. Uma vez parcelada a propriedade, cada unidade terá uma receita cadastral própria sobre a qual serão calculados o IMU e o TASI, enquanto o TARI continuará a ser aplicado aos metros quadrados. Finalmente, se as propriedades forem alugadas, seu pai terá que pagar sua própria alíquota de imposto de renda pessoal sobre 95% do aluguel de cada contrato de aluguel.
Pergunta de Roberto C.: Tenho que comprar um fogareiro a pellets, mas não consigo fazer o pagamento único por transferência bancária. Para aproveitar a dedução do imposto, se eu pagar com as mensalidades cobradas em conta à ordem, é o mesmo que um pagamento feito por transferência bancária?
Resposta : Para usufruir do desconto de 50% é necessário efetuar o pagamento por meio da chamada transferência bancária "falante" que deve conter:
1) o motivo do pagamento, tendo como referência a regra (artigo 16-bis do Decreto Presidencial 917/1986)
2) código tributário do beneficiário da dedução
3) código tributário ou número de contribuinte do beneficiário do pagamento.
Alternativamente, é possível pagar por meio de um empréstimodesde que a financeira que concede o empréstimo pague à empresa que realizou a obra por transferência bancária ou dos correios com todos os dados acima indicados e que o contribuinte esteja na posse do recibo da transferência efetuada pela financeira ao prestador de serviços
Pergunta de Maria : Comprei uma casa onde meu filho vai morar. A casa está registada apenas para mim assim como a comunicação para o início das obras, mas o meu filho pagou todas as contas da renovação por transferência bancária para a renovação. Mas agora surge a dúvida, você vai aproveitar o desconto? As obras ainda não foram concluídas e ele ainda não conseguiu fazer o pedido de residência. O que podemos fazer para garantir que haja a dedução.
Resposta : Por favor, note que os seguintes titulares de direitos reais / pessoais de gozo sobre os imóveis sujeitos às intervenções podem aproveitar as deduções para reformas de edifícios , desde que suportem os custos relacionados: proprietários ou proprietários nus, titulares de um direito real de usufruto (usufruto, uso, habitação ou superfície), inquilinos ou devedores, membros de cooperativas divididas e não divididas, empresários individuais, para propriedades não incluídas entre bens de capital ou mercadorias, sujeitos indicadas no artigo 5º do Tuir, que gerem rendimentos em forma associada (sociedades simples, sociedades em comandita, sociedades em comandita e, ainda assim, equiparadas, empresas familiares), nas mesmas condições previstas para os empresários individuais.
No caso a que se refere a pergunta, considera-se adequado registrar um contrato de mútuo com a criança , para que ela tenha os requisitos para proceder à dedução; no que se refere à residência, esta será obviamente aproveitada assim que a propriedade estiver habitável. O contrato de empréstimo também dará a possibilidade de aplicar o IMU e o TASI reduzidos a partir de 2022-2023, conforme exigido pela Lei de Estabilidade de 2022-2023.
Pergunta da Daniela : Meu parceiro e eu compramos uma casa por 50% e iniciamos o processo de reforma. Quanto ao bônus móvel, o valor máximo é 10.000 para cada um ou 10.000 para ambos? E se fosse 10.000 para os dois, ao fazer duas declarações fiscais separadas, as faturas deveriam ser feitas para os dois? Ou podemos fazer certas compras pagáveis a apenas um e os outros ao outro?
Resposta : O limite deve ser entendido como total e todos podem deduzir os valores gastos e faturas conjuntas serão consideradas em 50%. Deve-se observar nos termos da lei Estabilidade 2022-2023, casais jovens,mesmo de facto, em que pelo menos um dos dois membros não tenha ultrapassado 35 anos que adquiriu um imóvel para utilização como residência principal, em 2022-2023 poderá usufruir de uma dedução fiscal de 50% na compra de mobiliário até ao valor máximo de 16.000 EUR.
*** A arquiteta Ornella Musilli explica-nos que a prática cadastral pode ser realizada por profissional técnico habilitado (arquiteto, agrônomo e médico florestal, agrimensor, engenheiro, perito agrícola e perito em obras) devidamente inscrito no órgão colegiado respectivo e autorizado pela Agência da Receita para o envio eletrônico de documentos. Operações cadastrais a realizar e custos indicativos : sendo as taxas indicadas a seguir indicativas, caso seja constatada conformidade cadastral, será necessário processar a prática através do DOCFA (software de compilação de documentos técnicos cadastrais) com os seguintes custos:
- de um a quatro novos subordinados € 300 / sub
- sobre os quatro subordinados € 200 / sub
- entrega eletrónica à Receita, aprovação e impostos € 100 / sub.
Caso seja constatada discrepância cadastral, deve-se realizar o levantamento instrumental (para expansões superiores a 50% da superfície existente), nova introdução no mapa utilizando o software PREGEO e o processamento da prática através do software DOCFA para novos subordinados, com os seguintes custos:
- Elaboração PREGEO com relevo instrumental 800 €
- Elaboração PREGEO sem sondagem instrumental 600 €
- Processamento de DOCFA de um a quatro novos subordinados € 300 / sub
- Processamento DOCFA sobre os quatro subordinados € 200 / sub
- entrega eletrónica à Receita, homologação e taxas PREGEO 200 €
- entrega eletrônica para a Agência de Receitas, aprovação e impostos DOCFA 100 € / sub
Prática de construção: o parcelamento cadastral é subsequente à apresentação da prática de construção municipal para obtenção do título de autorização nos termos do Decreto Presidencial 380/2001: a Lei Consolidada sobre as leis e regulamentos de construção, conforme alterada pelo recente Decreto Sblocca Itália, inclui a repartição entre intervenções de Manutenção Extraordinária a comunicar via SCIA (notificação certificada de início de actividade), desde que não se altere o volume total dos edifícios e se mantenha o destino original pretendido.